Декларация по НДС: в какой момент отражать НДС налогового агента по аренде имущества?
Добрый день, помогите разобраться. АО является арендатором муниципального имущества. Учет ведется в программе 1с Корп. Ежемесячно выставляем себе счет-фактуры и начисляем НДС
Дт 20 Кт 60
Дт 19 Кт 60
Дт 60 Кт 76 НА
Дт 76 НА Кт 68.32
При формировании декларации по НДС все суммы начисленного НДС попадают в декларацию (т.е. НДС, который мы должны уплатить)
Оплата арендных платежей происходит значительно позже, всегда есть задолженность.
В периоде, когда происходит оплата арендных платежей, берем в зачет сумму НДС (отражаем в книге покупок).
Верно ли такое отражение?
И как отражать НДС в связи с изменениями с 01.01.23, если не требуется факт оплаты ндс?
Спасибо!
Дт 20 Кт 60
Дт 19 Кт 60
Дт 60 Кт 76 НА
Дт 76 НА Кт 68.32
При формировании декларации по НДС все суммы начисленного НДС попадают в декларацию (т.е. НДС, который мы должны уплатить)
Оплата арендных платежей происходит значительно позже, всегда есть задолженность.
В периоде, когда происходит оплата арендных платежей, берем в зачет сумму НДС (отражаем в книге покупок).
Верно ли такое отражение?
И как отражать НДС в связи с изменениями с 01.01.23, если не требуется факт оплаты ндс?
Спасибо!
Comments
-
Добрый день!Цитата: помогите разобраться. АО является арендатором муниципального имущества. Учет ведется в программе 1с Корп. Ежемесячно выставляем себе счет-фактуры и начисляем НДСДт 20 Кт 60Дт 19 Кт 60Дт 60 Кт 76 НАДт 76 НА Кт 68.32При формировании декларации по НДС все суммы начисленного НДС попадают в декларацию (т.е. НДС, который мы должны уплатить)Оплата арендных платежей происходит значительно позже, всегда есть задолженность.В периоде, когда происходит оплата арендных платежей, берем в зачет сумму НДС (отражаем в книге покупок).Верно ли такое отражение?И как отражать НДС в связи с изменениями с 01.01.23, если не требуется факт оплаты ндс?Еще в прошлые годы было постановление ВАС или Верховного суда о том, что платить НДС надо "по начислению", независимо от оплаты...
Правда, этот принцип действовал только при несвоевременных оплатах арендной платы.
Сейчас, видимо, на все случаи распространяется.
Принцип теперь такой: прошёл месяц аренды, начислили расходы по арендной плате, включи НДС в раздел 2 Декларации по НДС.
И платите в бюджет уже в составе НДС по декларации. И в те же сроки.
Успехов! -
Спасибо,
В продолжение, а какую сумму НДС мы можем тогда поставить в зачет, арендные платежи не оплачены (или частично оплачены), но сумма НДС оплачена полностью (в рамках декларации)? -
Добрый день!Цитата: а какую сумму НДС мы можем тогда поставить в зачет, арендные платежи не оплачены (или частично оплачены), но сумма НДС оплачена полностью (в рамках декларации)?К вычету Вы можете поставить сумму НДС, полностью оплаченную и по суммам арендной платы, принятым к учету.
Успехов!
